企业年金与薪资延付精算模型 (BetrAVG & § 3 Nr. 63 EStG)
100% 本地纯算法，绝不上传私密薪资数据
德国企业养老金 (bAV) 阶梯融资与工资单精算
模拟薪资延付（Entgeltumwandlung）下的税前扣除、法定雇主 15% 补贴、社保节约与真实自付净额，并一键生成标准前后对比工资单。
每月 bAV 入账总额
287,50 €/月
100% 进入专属养老投资账户
员工实际自付净额
124,18 €/月
银行每月到账工资仅减少此数
国家省税 + 雇主补贴
163,32 €/月
省所得税 + 省社保 + 雇主补贴
自付比例与资助杠杆
56,8 %
国家与雇主为您买单超一半！
1. 薪资税卡与 bAV 缴费设定
€
1.500 €
5.000 €
10.000 €
15.000 €
%
2. bAV 阶梯融资与补贴设定
§ 3 Nr. 63
€
50 €
338 € (2026 免社保上限 4%)
676 € (2026 免税上限 8%)
%
如将原先需要交税扣社保的 40 € VL 转入 bAV，雇主直接免税打入养老账户，员工自付净额进一步大幅降低！
Muster-Entgeltabrechnung (bAV-Simulation)
月度薪资与净收入明细单
结算月份：2026年 · 顾问：税先生 (税宁 · DVAG)
已包含 § 3 Nr. 63 薪资延付
Geburtsdatum
01.01.1988
StKl / Faktor
1 / 1,00
Ki.-Freibetrag
0,0
Krankenkasse / PV
TK / 1,7%
| Lohnart | 薪资项目名称 | GB | St | SV | 金额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1000 | 基础工资 (Gehalt, allgemein) | J | L | L | 4.000,00 |
| 9020 | 企业养老金延付总额 (bAV-Gehaltsumwandlung) | N | F* | F* | + 250,00 |
| 9021 | 税前薪资扣除让渡 (Gehaltsverzicht lfd.) | N | L | L | - 250,00 |
| 1050 | 雇主 VL 转入 bAV | J | F | F | + 40,00 |
Steuerpflichtiges Brutto:
3.750,00 €
- Lohnsteuer (工资所得税):
- 458,25 €
- Solidaritätszuschlag:
0,00 €
- Kirchensteuer (教会税):
0,00 €
税金扣减合计:
- 458,25 €
SV-pflichtiges Brutto:
3.750,00 €
- Krankenversicherung (KV 7,3%+Zusatz):
- 305,62 €
- Pflegeversicherung (PV):
- 63,75 €
- Rentenversicherung (RV 9,3%):
- 348,75 €
- Arbeitslosenversicherung (AV 1,3%):
- 48,75 €
社保扣减合计:
- 766,87 €
净工资 (Netto-Verdienst)
2.524,88 €
企业养老金 雇员自付转出 (Netto-Abzug bAV)
- 124,18 €
最终银行转账到手金额
2.400,70 €
未办bAV时原到手： 2.524,88 €
差额仅少拿： - 124,18 €
* 1) GB = Gesamt-Brutto-Relevanz, St = Lohnsteuerrelevanz, SV = Sozialversicherungsrelevanz, F = frei (§ 3 Nr. 63 EStG / § 1 SvEV bis 4% BBG 338 €/月 bzw. 4.056 €/年免社保, bis 8% BBG 676 €/月 bzw. 8.112 €/年免所得税，基准为 2026 年法定养老保险限额 101.400 € / 8.450 €)。
本工资单仅供模拟演示与顾问咨询，不作为正式会计凭证。实际报税以您单位 HR 部门出具的正式薪酬明细为准。
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