德国养老金补贴对比计算器：传统 Riester vs. 新养老金投资账户
测算在即将实施的德国养老金改革法案（pAV-Reformgesetz）下，传统 Riester 保险与全新按出资比例匹配补贴的“养老金投资账户”之间的补贴金额、退税额度与实际出资杠杆对比。
个人基本数据
2027 法律参数已有 Riester 保险的朋友切勿盲目退保！ 根据改革法案，现有合同享有完整法定保护，并可自 2027 年起平滑切换为新法的高额补贴规则。这意味着您可以享受高达 540 € / 年的政府基础现金补贴，同时锁定原有合同的高保底收益并配置优质基金。
在保持相同自付额 1.745 € 的前提下，新法每年直接现金补贴高达 526,25 €（旧法仅 175,00 €），使得每年沉淀进养老账户的本金总额从 1.920,00 € 猛增至 2.271,25 €（本金增加 +18,3%）。
各项指标详细拆解（2027 年度）
单位：欧元 / 年| 项目（Posten） | 传统 Riester 体系 | 新养老金投资账户 | 差额 / 优势 |
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德国个人养老金改革核心问答
1. 我现有的 Riester 养老保险需要退保吗？
绝对不需要盲目退保。法律赋予现有合同完整的权益保护（Bestandsschutz）。多数优质基金型老合同享有极高的本金保障与预定利率，自 2027 年起可直接申请切换为新法的两档比例补贴规则，既拿高额补贴又保收益底线。
2. 新法的基础补贴是如何计算的？
新法采用两档阶梯直接匹配：个人出资的前 360 € 享受 50% 现金补贴（获得 180 €）；出资 361 € 至 1.800 € 部分享受 25% 现金补贴（获得 360 €）。两档合并后，每年自付 1.800 €（平均每月 150 €）即可拿满 540 € 基础现金补贴。
3. 子女补贴在新法下有什么新规定？
子女补贴按 1:1 比例与自付额挂钩，每名享受儿童金的子女每年最高可获 300 €。只要每名子女对应有 300 € 的年度个人出资，即可全额拿满该项补贴。
4. 个人所得税特殊支出扣除（§ 10a EStG）仍然有效吗？
完全有效。在年度个税申报时，税务局会自动进行“更优原则比对”（Günstigerprüfung）。如果根据个人边际税率计算出的节税收益高于已拿到的政府补贴，超出部分的差额将直接打入纳税人的退税账户。
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