德国自雇与自由职业净收入、预缴税与五险精算
自雇在德国做项目，发票款打入银行卡并不等于真金白银！您需要面对 营业税 (GewSt)、高额个人所得税 (ESt) 以及全额自付的法定或私人医保 (KV/PV)。更致命的是，许多初创自雇人士由于忽视了税务局的 季度预缴通知 (Vorauszahlungen) 而陷入流动性危机。本精算器帮您看清每一分税费去向，规划安全蓄水池，并通过 Rürup 养老金撬动高达 42%~45% 的财政退税杠杆！
1. 执业身份与营业税属性
Rechtsform & GewSt2. 经营利润 (Jahresgewinn vor Steuern)
收入开销核算即收入决算表 (EÜR) 中扣减所有差旅、设备折旧、软件、办公等运营成本后的税前营业净结余。
3. 家庭状况与报税方式
ESt-Tarif4. 医疗与护理保险 (KV / PV)
100% 自付注：公保基础医疗险与护理险费用可 100% 在个税申报中作为预先支出 (Vorsorgeaufwendungen) 全额冲减应税收入！
5. 自雇专属：Rürup 养老抵税优化
★ 强力抵税在德国，自雇人士没有雇主缴纳法定公立养老金。依法将一部分利润投入 Basisrente (Rürup)，不仅享有防追索破产保护，还可以 100% 抵减当年度的应税收入！在您 42%~45% 的高边际税率下，相当于近半数资金直接由德国税务局赞助！
税费后真实到手纯利润
利润扣减明细账单 (Abzüge im Detail)
年化核算税务局季度预缴计划 (Vorauszahlungs-Fahrplan)
自雇的隐形杀手：税务局通常在核算上一年度税单后，要求您在当年补交去年税款的同时，一次性预缴今年的四个季度税款！若未提前备足流动资金，极易导致破产。
建议开设专属的税款预留子账户 (Steuerkonto)。每收到一笔净进账，请立即按 38% 的固定比例无条件转入蓄水池，专款专用于支付 Finanzamt 与医保，其余才是可安全支配的生活净收入！
DVAG 财富咨询：Rürup 养老节税杠杆精算
您仅用 3.480 € 的实际现金成本，就撬动了 6.000 € 的养老资产积累！在德国没有雇主为您承担养老金的情况下，Rürup 是自雇人士战胜高税率、积累百万退休金的最强合规武器。
计算模型与德国法律依据说明
1. 个人所得税 (ESt)：依据德国《所得税法》(EStG § 32a) 2025/2026 最新官方连续分段多项式公式计算，精准反映起征免税额 (Grundfreibetrag)、渐进税率区与最高税率区 (42% Spitzensteuersatz 及 45% Reichensteuer)。
2. 营业税 (GewSt) 与 § 35 EStG 冲抵：个体工商户 (Gewerbe) 依法扣除 24.500 € 免税额后按 3.5% 基准税率计算 Steuermessbetrag，再乘以城市 Hebesatz。其营业税最高可按 4.0 倍 Steuermessbetrag 在个人所得税中予以全额冲抵抵免。
3. 医疗与护理险 (KV/PV)：法定公保按经营利润计费，上限为每年 Beitragsbemessungsgrenze (BBG ~62.100 €)。基础公保与合规私保基础费率依据 EStG § 10 Abs. 1 Nr. 3 作为预先支出 (Vorsorgeaufwendungen) 100% 抵税。
4. 免责声明：本测算工具仅作为财务规划与宏观现金流预估参考，不构成法定税务申报文件或法律建议。具体年度纳税申报请以经由 Steuerberater 审核并由 Finanzamt 下发的最终 Steuerbescheid 为准。